Hvordan beregner man sin skat ud fra indkomstskatteskalaen?
Den progressive indkomstskatteskala bruges til at beregne skatten. Den består af flere intervaller med hver sin skattesats. Find ud af, hvordan du beregner din skat.
Hvad ændrer sig med finansloven for 2025?
Indkomstskatteskalaen er blevet forhøjet med 1,8 % for hvert trin for at neutralisere inflationens indvirkning på husholdningernes beskatning.
Hvordan beregner man sin indkomstskat?
Indkomstskatten beregnes på grundlag af den skattepligtige nettoindkomst i tre hovedtrin:
1. Divider din skattepligtige nettoindkomst med antallet af børnefamilieenheder,
2. Anvend den progressive indkomstskatteskala, der gælder for indkomsten i det pågældende år, på dette resultat,
3. gang resultatet med antallet af familietillægsenheder for at beregne det skyldige skattebeløb.
Skatteskala: trinene til beregning af din indkomstskat
Skatten på din indkomst i 2024, som du selvangiver i 2025, beregnes i intervaller i forhold til din indkomst.
| 2025-skatteskala baseret på 2024-indkomst |
| Brøkdel af skattepligtig indkomst (for en a) |
|
Skattesats, der skal anvendes på intervallet |
| Indtil 11 497 EUR |
|
0 % |
| Fra 11 498 EUR til 29 315 EUR |
|
11 % |
| Fra 29 316 EUR til 83 823 EUR |
|
30 % |
| Fra 83 824 EUR til 180 294 EUR |
|
41 % |
| Over 180 294 EUR |
|
45 %
|
Eksempel : For en enlig person med en skattepligtig nettoindkomst på 32.000 EUR i 2024 er familiekontingentet en andel, så operationen er 32.000 EUR/1 = 32.000 EUR.
For at beregne vedkommendes skat skal dette resultat derefter underkastes den skala, der gælder for indkomst modtaget i 2024:
– Indkomstgruppe op til EUR11.497 beskattet med 0% = 0 EUR
– Indkomstgruppe fra EUR11.498 til EUR29.315 beskattet med 11%: dvs. (29.315 – 11.497) x 11% = 1.959,98 EUR
– Indkomstgruppe fra 29.316 EUR til 32.000 EUR beskattes med 30 %: dvs. (32.000 – 29.315) x 30 % = 805,50 EUR.
Denne enlige persons marginale skattesats er 30 %, men ikke hele hans indkomst beskattes med 30 %. Det samlede resultat er 0 + 1.959,98 + 805,50 = 2.765,48 EUR.
For at finde ud af, hvor meget skat den enlige skal betale af sin indkomst, skal du gange dette beløb med det antal børnefamilieenheder, den enlige har: 2.765,48 EUR x 1 = 2.765,48 EUR.
Et andet eksempel : Et ægtepar med to mindreårige børn med en skattepligtig nettoindkomst på 55.950 EUR i 2024.
Parret har tre andele (to andele til parret og en halv andel til hvert barn), så den skattepligtige indkomst på 55.950 EUR deles i tre = 18.650 EUR.
For at beregne deres skat er dette beløb underlagt indkomstskatteskalaen:
– Indkomstgruppe op til EUR11.497 beskattet med 0% = EUR0
– Indkomstgruppe fra 11.498 EUR til 18.650 EUR beskattes med 11 %: dvs. (18.650 – 11.497) x 11 % = 786,83 EUR.
Da denne familie har tre familieydelsesandele, skal dette resultat ganges med tallet tre. Parrets indkomstskat bliver derfor 786,83 EUR x 3 = 2.360,49 EUR.
Da deres indkomstskat er under grænsen på 3.248 EUR, er hun berettiget til en rabat (se afsnit nedenfor), der beregnes som følger: 1.470 EUR – (2.360,49 x 45,25 %) = 1.470 EUR – 1.068,12 EUR = 401,88 EUR eller, afrundet, 402 EUR.
Skattebeløbet efter anvendelse af rabatten er derfor : 2 360,49 – 402 = 1 958, 49 EUR.
Hvad er justeringerne af den nettoskat, der skal betales?
Det beløb, du betaler i indkomstskat, kan blive justeret i forhold til din situation:
– loft over familiefradraget,
– skattelettelser for beskedne indkomster,
– skattenedsættelser og -fradrag,
– bidrag på høje indkomster.
Loft over familiefradraget
Skattefordelen ved familiekvotienten (dvs. antallet af skatteenheder i din husstand) stiger automatisk med niveauet for den oplyste indkomst.
For at mindske virkningen af denne skattefordel på høje indkomster er der lagt et loft over familiefradraget med en maksimal fordel for hver ekstra halve andel.
Som følge heraf er den skattereduktion, der er knyttet til familiekvoten, begrænset til :
– 1.791 EUR for hver ekstra halve andel,
– 896 EUR for hver ekstra kvart andel.
For at finde ud af, om du er berørt af loftet over familiefradraget, foretager skattemyndighederne følgende to beregninger og sammenligner dem:
– skat beregnet på grundlag af to andele minus loftet over børnefamilieydelsen,
– skat beregnet ud fra det faktiske antal aktier.
Hvis den anden beregning er lavere end den første, får du et loft og skal betale skatten fra den første beregning.
Skattelettelser for lave indkomster
Decote er et system, der reducerer den skat, som skattepligtige husholdninger med beskedne indkomster skal betale.
For at nyde godt af denne mekanisme må din bruttoindkomst ikke overstige følgende grænser i 2025 (selvangivelse for 2024):
– 1.964 EUR for enlige, fraskilte eller enker,
– 3.248 EUR for et ægtepar, der er underlagt sambeskatning.
Rabatten gælder automatisk. Rabatten fås ved at trække 45,25 % af bruttoskattebeløbet fra det faste beløb på 889 EUR for enlige skatteydere eller 1.470 EUR for sambeskattede skatteydere.
Skattenedsættelser og -fradrag
Skattenedsættelser og -fradrag trækkes fra din bruttoskat. Skattefordele, også kendt som skattenicher, er generelt begrænset til 10.000 EUR. Dette overordnede loft er det samme for alle skattepligtige husstande.
Visse skattefordele er ikke omfattet, f.eks. donationer til organisationer, der tjener den offentlige interesse, eller udgifter til institutioner for afhængige personer.
Bidraget for høje indkomster
Det ekstraordinære bidrag for høje indkomster lægges til indkomstskatten. Det gælder for skattepligtige husstande med en referenceindkomst over følgende tærskler:
– 250.000 EUR, hvis du er enlig, enke, separeret eller skilt,
– 500.000 EUR, hvis du er gift eller lever i et registreret partnerskab og er underlagt sambeskatning.
Satsen for denne skat varierer alt efter din husstands situation og din indkomst i henhold til en progressiv skala:
| Reference skatteindtægt |
Sats for en enkelt person |
Sats for et gift eller civilt samlevende par |
| Indtil 250 000 EUR |
0 % |
0 % |
| Mellem 250 001 EUR og 500 000 EUR |
3 % |
0 % |
| Mellem 500 001 EUR og 1 000 000 EUR |
4 % |
3 % |
| Mere end 1 000 000 EUR |
4 % |
4 % |
Med venlig hilsen / Kind regards
Cabinet Nicolas BRAHIN
Advokatfirma i NICE, Lawyers in NIC
Camilla Nissen MICHELIS
Assistante – Traductrice
1, Rue Louis Gassin – 06300 NICE (FRANCE)
Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437
Camilla.nissen.michelis@brahin-avocats.com
www.brahin-avocats.com
Læs mere
