Vedtagelsen af finansloven for 2025 fulgte en usædvanlig tidsplan. Faktisk blev behandlingen af lovforslaget, som blev fremlagt i oktober 2024, afbrudt af regeringens tilbagetræden den 5. december.
For at sikre fortsættelsen af offentlige tjenester i begyndelsen af 2025 vedtog parlamentet den 20. december 2024 den særlige lov nr. 2024-1188, som er forudset i den organiske lov om finanslove. Denne lov muliggjorde opkrævning af skatter og optagelse af lån til finansiering af statens og socialforsikringens udgifter.
Lovforslaget vendte tilbage på parlamentets dagsorden i januar 2025, og vedtagelsesprocessen resulterede i bekendtgørelsen af finansloven nr. 2025-127 af 14. februar 2025 for året 2025.
Nedenfor finder du en artikel-for-artikel præsentation af de vigtigste skattetiltag, som er vedtaget i loven.
Private: Tiltag i finansloven for 2025
Forhøjelse af skattesatsskalaen.
Månedlig opkrævningsgrundlag |
Proportionel sats |
|
Under 1 620 € |
0 % |
|
Over eller lig med 1 620 € og under 1 683 € |
0,5 % |
|
Over eller lig med 1 683 € og under 1 791 € |
1,3 % |
|
Over eller lig med 1 791 € og under 1 911 € |
2,1 % |
|
Over eller lig med 1 911 € og under 2 042 € |
2,9 % |
|
Over eller lig med 2 042 € og under 2 151 € |
3,5 % |
|
Over eller lig med 2 151 € og under 2 294 € |
4,1 % |
|
Over eller lig med 2 294 € og under 2 714 € |
5,3 % |
|
Over eller lig med 2 714 € og under 3 107 € |
7,5 % |
|
Over eller lig med 3 107 € og under 3 539 € |
9,9 % |
|
Over eller lig med 3 539 € og under 3 983 € |
11,9 % |
|
Over eller lig med 3 983 € og under 4 648 € |
13,8 % |
|
Over eller lig med 4 648 € og under 5 574 € |
15,8 % |
|
Over eller lig med 5 574 € og under 6 974 € |
17,9 % |
|
Over eller lig med 6 974 € og under 8 711 € |
20 % |
|
Over eller lig med 8 711 € og under 12 091 € |
24 % |
|
Over eller lig med 12 091 € og under 16 376 € |
28 % |
|
Over eller lig med 16 376 € og under 25 706 € |
33 % |
|
Over eller lig med 25 706 € og under 55 062 € |
38 % |
|
Over eller lig med 55 062 € |
43 % |
Indkomstskat – Hovedforanstaltninger i finansloven for 2025
Skalatrinene for indkomstskatten (IR) samt de tilknyttede tærskler og grænser forhøjes med 1,8 %.
Donationer til organisationer, der hjælper personer i vanskeligheder
Organisationer, der støtter personer i vanskeligheder, kan fortsat give ret til skattefradrag.
Foreninger, der støtter ofre for vold i hjemmet, bliver nu berettigede til skattefradrag for donationer givet til organisationer, der hjælper personer i nød.
Alle beløb, som gives til dette formål fra og med 1. januar 2024, tages i betragtning op til en grænse på 1.000 €.
Skattefritagelse af drikkepenge
Drikkepenge, der gives af kunder for serviceydelser, er fritaget for sociale bidrag og indkomstskat siden 2022.
Denne fritagelse forlænges i 2025.
Indførelse af en differentiel bidrag for høje indkomster
Denne nye bidrag har til formål at sikre en minimumsbeskatning på 20 % af de højeste indkomster (over 250.000 €, det dobbelte for et par), med en nedsættelse for at undgå bratte tærskelvirkninger.
Skærpelse af strafafgift på forurenende køretøjer
CO2-afgift (“malus CO2”) og vægtbaseret afgift (“malus masse”) skærpes, og fradragsordningen tilpasses bedre til værdiforringelsen af brugte biler.
- CO2-afgiften skærpes gradvist og vil i 2027 blive opkrævet fra 103 g CO2/km med et maksimalt beløb på 90.000 €.
- Vægtafgiften (“malus masse”) vil gælde fra 1.500 kg i 2026.
- Fradraget i strafafgiften justeres og bliver mere fordelagtigt for nyere køretøjer.
- En tilbagevirkende afgift vil blive pålagt i 2026 for køretøjer, der ikke blev pålagt afgift ved første registrering.
Hvordan fungerer strafafgiften på forurenende biler?
Nedsat moms på opvarmningsrelaterede arbejder
Den nedsatte moms på 5,5 % udvides til at omfatte fjernvarmenet baseret på vedvarende energi. Kedler, der benytter fossile brændstoffer, udelukkes fra den nedsatte sats, undtagen for vedligeholdelse og reparation af eksisterende udstyr.
Skattefritagelse af gaver til efterkommere til boligkøb eller renovering
Gaver til børn, børnebørn, oldebørn, eller i mangel heraf, nevøer eller niecer, med henblik på køb eller energirenovering af en bolig, er fritaget for gaveafgift inden for en dobbelt grænse:
- 100.000 € pr. giver til samme modtager, og
- 300.000 € pr. modtager i alt.
Med venlig hilsen / Kind regards
Cabinet Nicolas BRAHIN
Advokatfirma i NICE, Lawyers in NIC
Camilla Nissen MICHELIS
Assistante – Traductrice
1, Rue Louis Gassin – 06300 NICE (FRANCE)
Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437
