1 rue Louis GASSIN - 06300 NICE +33 (0) 4 93 83 08 76

Юридические новости

Договор страхования жизни или договор капитализации?

Posted on 8 сентября, 2021

У договоров страхования жизни и капитализации много общего, но они не менее различны. У каждого свои особенности. Итак, какой из этих двух безопасных вариантов выбрать для инвестирования ваших денег и организации передачи ваших активов?

 

Договор страхования жизни и договор капитализации имеют много общего настолько, что их часто путают! Эти два контракта действуют схожим образом для увеличения сбережений в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Моносопровождающее страхование жизни (выраженное в евро) или Мультисопровождающее (сберегательный счет, позволяющий вкладывать средства в различные виды финансовой поддержки) – это договоры, обеспечивающие большую гибкость своего использования. Вкладчик может производить как в одном, так и в другом случае бесплатные или запрограммированные платежи в зависимости от развития своего финансового положения. В любой момент он может вернуть часть своих инвестиций (частичное погашение) или даже все (полное погашение).

 

Различные способы передачи 

Если страхование жизни часто используется с целью передачи капитала, договор капитализации также имеет преимущества в этой области. В случае смерти застрахованного лица возмещение по страхованию жизни передается, лицу, указанному в пункте о выгодоприобретателе. Эта передача происходит вне наследства с выгодным налогообложением (см. Таблицу 2 ниже). Этот пункт может оставаться секретным, если это выбор застрахованного лица. 

 

Если договор капитализации не предоставляет каких-либо особых налоговых преимуществ в случае смерти (он рассматривается как другие наследственные активы), то, тем не менее, он остается очень полезным для передачи части вашего наследия в течение вашей жизни. Действительно, лицо, подписавшее контракт, может передать подлинным актом во время подписи или впоследствии, полное владение или владение без права собственности своим контрактом. В последнем случае это позволяет ему продолжать получать в течение всей жизни доход, эквивалентный оценке по контракту.

 

Таблица № 1: Налогообложение выкупа по договорам страхования жизни и капитализации (за исключением взносов на социальное страхование)

 

Дата выплаты Продолжительность контракта
До 4 лет От 4 до 8 лет После 8 лет
Премии выплачены и не погашены ДО 27 сентября 2017 г. Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 35%  Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 15% Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 7,5%
Премии выплачены и не погашены ПОСЛЕ 27 сентября 2017 г. PFU2 со ставкой в 12,8% или подоходный налог3 Если общая сумма страховых взносов, уплаченных по всем контрактам подписчика, не превышает 150 000 евро:

  • PFU2 на уровне 7,5%;
  • или подоходный налог после вычета скидки в размере 4.600 или 9.200 евро
Если общая сумма взносов, уплаченных по всем контрактам подписчика, превышает 150 000 евро:

  • PFU2 в размере 7,5% пропорционально 150.000 евро, при этом избыточная доля подлежит ставке в размере 12,8%;
  • или подоходный налог после вычета скидки в размере 4.600 или 9.200 евро

 

(1) PFL (фр. prélèvement forfaitaire libératoire) – Вариант налогообложения, который налогоплательщик может выбрать вместо подоходного налога по прогрессивной шкале, который он должен на доход от своих инвестиций. 

(2) PFU (фр. Prélèvement forfaitaire unique) – Единый налоговый сбор с фиксированной ставкой, который предусматривает, что налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Франции и получающие доход от капитала, облагаются налогом по единой ставке 30%. 

(3) Кроме того, при подаче декларации о доходах в год после погашения, но не позднее истечения срока подачи декларации, можно прямо и безоговорочно выбрать налогообложение по прогрессивной шкале подоходного налога всех доходов, чистой прибыли, прибыли, прироста капитала и долговых свидетельств, подпадающих под действие PFU.

Таблица № 2: Налогообложение в случае смерти по договору страхования жизни

 

Дата подписания контракта, либо дата выплаты Оплаченные взносы
До 13 октября 1998 После 13 октября 1998
До 20 ноября 1991г. Нет налогообложения Статья 990 I налогового кодекса: (независимо от возраста застрахованного лица при уплате страховых взносов)

Услуга, после снижения на 152.500 евро для бенефициара, подвергается налогообложению по ставке 20% до 700.000 евро и 31,25%, если сумма превышает 700.000 евро.

После 20 ноября 1991г. + взносы выплаченные до 70-летия застрахованного лица Нет налогообложения
После 20 ноября 1991г.  + взносы выплаченные после 70-летия застрахованного лица Статья 757 налогового кодекса: налог на наследство с фракции страховых взносов, превышающих 30.500 евро

 

Оставшийся в живых супруг, партнер PACS, братья или сестры при определенных условиях, а также организации, признанные общественно полезными в соответствии со статьей 795 налогового кодекса, освобождаются от уплаты налогов.

 

Nicolas BRAHIN

Avocat au barreau de NICE

1, Rue Louis Gassin

06300 NICE (FRANCE)

nicolas.brahin@brahin-avocats.com

www.brahin-avocats.com

Ces articles peuvent vous intéresser

5 СПСОБОВ ОПТИМАЛЬНОЙ ПЕРЕДАЧИ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ
Posted on 16 января, 2023

5 СПСОБОВ ОПТИМАЛЬНОЙ ПЕРЕДАЧИ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ

SCI (общество по управлению недвижимостью)  или SARL (общество с ограниченной ответственностью). Что лучше в случае аренды жилья с мебелью ?
Posted on 28 ноября, 2022

SCI (общество по управлению недвижимостью)  или SARL (общество с ограниченной ответственностью). Что лучше в случае аренды жилья с мебелью ?

3 меры предосторожности, чтобы сохранить дом в семейном кругу
Posted on 28 ноября, 2022

3 меры предосторожности, чтобы сохранить дом в семейном кругу

Посмотреть все новости
Национальный музей Эжена Делакруа
Ассоциация Йеллоустоуна
Сохранение черепах
Друзья музея