Когда вы начинаете заполнять налоговую декларацию, из года в год возникают одни и те же вопросы. Стоит ли в этом году вычитать фактические деловые расходы? Должны ли вы все же прикрепить к декларации ребенка, достигшего совершеннолетия? Ответы меняются. Что произойдет в 2023 году?
01 Должен ли я вычитывать свои деловые расходы в реальном выражении?
Расходы сотрудников покрываются фиксированным вычетом в размере 10%, который автоматически вычитается из их заработной платы (при минимальной сумме 472 евро и максимальной 13.522 евро).
Если расходы выше, можно выбрать вычет в размере фактической суммы. Однако любые пособия, выплачиваемые работодателем для полного или частичного покрытия этих расходов, должны быть задекларированы.
Это относится и к пособиям на удаленную работу по фиксированной ставке. Если вы вычитаете реальные расходы за удаленную работу, эти надбавки должны быть добавлены к зарплате, подлежащей декларированию.
Однако расходы, которые можно вычесть (арендная плата, электроэнергия и т. д.), часто довольно низкие, поскольку они должны быть пропорциональны занимаемой площади и времени использования жилья в профессиональных целях.
Если ваши расходы не вычтены, то любые пособия за удаленную работу, полученные в 2022 году, автоматически освобождаются от налога в размере до 2,50 евро в день, 55 евро в месяц и 580 евро в год.
С другой стороны, расходы на проезд могут действительно оправдать вариант фактических расходов, особенно для налогоплательщиков с небольшой зарплатой (следовательно, минимальным 10% вычетом), если они проезжают много километров до работы. Шкала миль для оценки этих расходов была увеличена на 10% в прошлом году и на 5,4% в этом году. Симулятор доступен на сайте impots.gouv.fr. Обратите внимание, что расходы на проезд между домом и работой подлежат вычету в пределах 80 км в день на обратную дорогу, за исключением особых обстоятельств (семейные нужды и т. д.).
02 Должен ли я прикрепить своего взрослого ребенка?
Ребенок может быть прикреплен к налоговому хозяйству своих родителей до возраста, в котором ему исполняется 22 года, или 25 лет, если он студент.
Однако налоговая выгода, получаемая от дополнительных полученных половинных долей, ограничена 1678 евро на ребенка (3356 евро с третьего ребенка-иждивенца и 3959 евро с первого ребенка-иждивенца одинокого родителя).
Вычет алиментов (при подаче ребенком собственной декларации) иногда более выгоден. Родители могут вычесть до 6368 евро (из которых 3786 евро без необходимости обосновывать эту сумму, если ребенок живет с ними).
Налоговая выгода зависит от их налоговой ставки: 1910 евро, если они находятся в налоговой группе 30% (6368 евро × 30%), и 2866 евро для тех, кто облагается налогом 45% (6368 евро × 45%).
После исчезновения налога на жилье для всех основных резиденций в 2023 году прикрепление совершеннолетнего ребенка больше не дает никаких преимуществ для местных налогов.
03 Что я могу вычесть из своих пенсионных накоплений?
Деньги, вложенные в 2022 году в индивидуальный пенсионный накопительный план (PER), популярный пенсионный накопительный план (Perp) или договор Préfon, а также добровольные (не обязательные) платежи в новые PER компании (коллективный пенсионный план компании – это план, открытый для всех сотрудников компании, без обязательства подписки).
Годовой лимит вычета предварительно заполняется в декларации, но можно вычесть больше, мобилизовав лимиты вычета за предыдущие три года, если они не были использованы.
Пары, состоящие в браке или гражданском браке, облагаемые налогом совместно, могут объединить свои лимиты (поставив галочку в графе 6QR (эта графа указывает налоговым органам, что лимиты вычетов для каждого из партнеров по браку или гражданскому союзу должны быть сложены)).
Родители, оформившие подписку на индивидуальный пенсионный накопительный план на имя несовершеннолетнего ребенка (или совершеннолетних, входящих в их налоговое домохозяйство), также могут вычесть суммы, внесенные на него, в том числе если бабушка и дедушка внесли средства на индивидуальный пенсионный накопительный план своих внуков.
Лимит вычета на детей, который не указывается в декларации, составляет 4114 евро. Обязательные платежи работников в дополнительную пенсионную программу компании (коллективный пенсионный накопительный план компании или заменяющий так называемый «контракт по статье 83» (пенсионный договор по «статье 83» позволяет создать дополнительную накопительную пенсию для работников) не подлежат вычету.
Однако они должны быть указаны в графе 6QS (платежи декларанта 1), 6QT (платежи декларанта 2) и 6QU (платежи иждивенцев), чтобы налоговые органы могли рассчитать лимит вычета на 2023 год, а также взнос работодателя в коллективный пенсионный накопительный план или в новый пенсионный накопительный план (с 1 октября 2019 года доступны новые пенсионные накопительные планы (PER), и ваш Perco может быть преобразован в коллективный корпоративный PER).
04 Должен ли я декларировать открытые зарубежные счета?
Вы не должны забывать декларировать в форме 3916–3916 бис (информативная форма, используемая для декларирования банковских счетов, находящихся за рубежом) все счета, открытые, удерживаемые, используемые или закрытые за рубежом, в частности, счета цифровой бесфилиальный банк, таких как N26, Revolut, или брокеров, таких как Trade Republic, Scalable или eToro.
Вы также должны отметить поля 8TT (декларации по форме n° 2042 для счета в иностранном банке) или 8UU (в случае контракта, заключенного с иностранным учреждением) в зависимости от вашей налоговой декларации.
Сюда входят текущие и сберегательные счета, а также договоры страхования жизни или капитализации и цифровые счета (криптовалюты).
«Остерегайтесь неприятных сюрпризов для родителей, чьи дети, находящиеся на налоговом иждивении, открыли счета у иностранных игроков, не предупредив их и не зная, что их нужно декларировать«, — предупреждает Энцо Халлот, основатель платформы Crypto Patrimoine.
За незаявленные декларации грозит штраф в размере 1 500 евро за счет или контракт и 750 евро за счета крипто активов (1 500 евро, если баланс превышает 50 000 евро).
«Реализация автоматического обмена информацией со многими странами позволяет налоговым органам быть в курсе большинства таких счетов. Оно почти систематически направляет запрос на уточнение информации при отсутствии декларации«, — сообщает Лоран Десмульер, директор по инженерному обеспечению активов в Meeschaert Gestion privée.
С другой стороны, нет необходимости декларировать счета, связанные со счетом во Франции для онлайн-покупок или продаж (PayPal), если полученная годовая сумма не превышает 10 000 евро.
