Вычет профессиональных расходов: как это работает?
Ежегодно при подаче налоговой декларации налогоплательщики пользуются правом на автоматический фиксированный налоговый вычет[2] в размере 10 % от своих доходов.
Цель вычета — покрыть некоторые из понесённых налогоплательщиком текущих расходов, в частности связанных с транспортом, питанием и т. д. Данный фиксированный вычет в размере 10 % автоматически предоставляется исходя из размера заработной платы. Таким образом, не требуется никаких специальных действий чтобы пользоваться этим вычетом.
Однако, если вы полагаете, что ваши профессиональные расходы, в частности связанные с перемещениями между домом и работой, были выше установленного размера вычета (10%), то вы можете произвести расчёт фактически понесённых расходов вручную.
Для такого расчёта следует использовать километражные тарифы, ежегодно публикуемые и обновляемые французскими налоговыми органами.
Какие перемещения учитываются и каким образом?
Расходы, связанные с перемещениями между домом и работой подлежат вычету, но только в пределах определенного установленного налоговыми органами километража.
Существует три варианта, применяемых в зависимости от расстояния до места работы:
- Если вы проживаете в 40 километрах или менее от места работы (т. е. путь туда и обратно составляет менее или ровно 80 километров), то следует учитывать весь километраж при расчете своих транспортных расходов;
- Если вы проживаете более чем в 40 километрах от места работы, то километраж, учитываемый в вашей налоговой декларации, должен быть ограничен 40 километрами;
- Однако, полное расстояние может быть учтено, при наличии особых обстоятельств в обоснование такого учёта, которые могут быть связаны с занимаемой должностью или особыми семейными или социальными ситуациями. В таком случае к налоговой декларации необходимо дополнительно приложить объяснительное письмо с указанием причин принятия в расчёт полного расстояния перемещения.
Для более удобного расчёта вычета следует воспользоваться расчётной шкалой расходов за километр пробега автомобиля, его результат нужно указать в налоговой декларации.
Какая шкала расходов на километр пробега применяется к автомобилям?
Предлагаемая шкала рассчитана в зависимости от мощности автомобиля и количества пройденных километров. Она включает в себя амортизацию автомобиля, расходы на ремонт и техническое обслуживание, расходы на шины, топливо и страховые взносы.
Для электромобилей аренда аккумулятора и расходы, связанные с его зарядкой, учитываются в качестве расходов на топливо и, следовательно, уже включены в шкалу.
Расчётная километражная шкала, используемая при расчёте и декларировании фактических расходов по перемещению, не будет пересмотрена в 2025 году.
| Расчётная километражная шкала, применяемая к автомобилям с двигателем внутреннего сгорания, а также с водородным и с гибридным двигателем | |||
| Налоговая мощность[3] (в CV[4]) | Расстояние (d) до 5.000 км |
Расстояние (d) от 5.001 до 20.000 км |
Расстояние (d) свыше 20.000 км |
| 3 CV и менее | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV и более | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Соответственно, если пройденное расстояние в счёт профессиональных перемещений на автомобиле с двигателем внутреннего возгорания с силой в 6 CV равно 4.000 км, то расчёт понесённых расходов производится следующим образом: 4.000 км x 0,665 = 2.660 EUR.
Важно также знать следующее
Возможно таже включить проценты по кредиту в случае покупки транспортного средства в рассрочку пропорционально профессиональному использованию, дорожным сборам и расходам на парковку по месту работы (гараж, паркомат и т.д.). Но, необходимо сохранить связанные подтверждающие документы поскольку налоговая администрация может проверить ваши декларации и, в частности, уточнить счета за техническое обслуживание и ремонт автомобиля, в которых указан пробег. Использование километражной шкалы не освобождает вас от предоставления подтверждающих документов.
С 2021 года сумма транспортных расходов также увеличена на 20% для электромобилей
| Расчётная километражная шкала, применяемая к 100% электромобилям | |||
| Налоговая мощность (в CV) | Расстояние (d) до 5.000 км |
Расстояние (d) от 5.001 до 20.000 км |
Расстояние (d) свыше 20.000 км |
| 3 CV и менее | d × 0,635 | (d x 0,316) + 1 065 | (d × 0,379) + 1278 |
| 4 CV | d × 0,727 | (d x 0,340) + 1 330 | (d × 0,408) + 1596 |
| 5 CV | d × 0,763 | (d x 0,357) + 1 395 | (d × 0,428) + 1674 |
| 6 CV | d × 0,798 | (d x 0,374) + 1 457 | (d × 0,449) + 1748 |
| 7 CV и более | d × 0,836 | (d x 0,394) + 1 515 | (d × 0,473) + 1818 |
Yours sincerely / Искренне ваш
Cabinet Nicolas BRAHIN
Nicolas BRAHIN Avocat
Master’s Degree in Banking and Financial Law
Université Panthéon-Sorbonne
Cabinet BRAHIN Avocats
Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE
Mob: 00 33 6 63 51 47 70
Email : nicolas.brahin@brahin-avocats.com
ivan.krasnov@brahin-avocats.com
1, Rue Louis Gassin — 06300 NICE (FRANCE)
Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437
[1] Фр. « barème kilométrique » ;
[2] Фр. « déduction forfataire ».
[3] Фр. « puissance administrative » ;
[4] Фр. « cheval fiscal » (CV), Ру. « налоговые лошадиные силы » (л.с.).
