ДОЛГОСРОЧНАЯ СДАЧА В АРЕНДУ: КАКИЕ ДОХОДЫ ДЕКЛАРИРОВАТЬ?

Вы сдаете в аренду меблированный дом или квартиру на длительный срок? Ваши доходы от этой деятельности подлежат налогообложению и поэтому должны быть задекларированы.

Декларация о доходах, система налогообложения, социальные отчисления…

Вот что вам нужно знать, чтобы соблюдать все правила.

Изменения в 2025 году

Закон о бюджете на 2025 год (« loi de finances pour 2025 ») изменил систему налогообложения некоммерческой аренды меблированного жилья (« location meublée non professionnelle », « LMNP ») согласно т. н. реальному налоговому режиму (« régime réel d’imposition »). В частности, при перепродаже недвижимости, если она ранее была предметом бухгалтерской амортизации, вычитаемой из налогооблагаемого дохода от аренды, теперь эта амортизация включается в расчет дохода от продажи.

Из этого изменения налогового законодательства исключаются: студенческие общежития, дома престарелых и дома для инвалидов.

Владельцы по-прежнему обязаны уплатить налог на прирост капитала от продажи недвижимости физическими лицами и будут по-прежнему освобождены от налога на прирост капитала от продажи после двадцати двух (22) лет владения своим жильем и от социальных отчислений после тридцати (30) лет владения.

Меблированная сдача в аренду жилья : что имеется в виду ?

Под «арендой меблированного жилья» понимается предоставление должным образом обставленного жилья с мебелью «в количестве и качестве, достаточных для того, чтобы арендатор мог спать, питаться и жить в соответствии с требованиями повседневной жизни», как указано в статье 25–4 Закона № 89-462 от 6 июля 1989 года.

Чтобы быть квалифицированным как таковое, жилье должно включать в себя минимальное определенное количество предметов мебели, по установленном Декретом № 2015–981 списку:

Постельные принадлежности, включая одеяло или покрывало ;
Предметы или устройства для затемнения окон в комнатах, предназначенных для использования в качестве спальни (жалюзи или шторы) ;
Плита с более чем одной конфоркой (« plaques de cuisson ») ;
Духовка или микроволновая печь ;
Холодильник с морозильной камерой или, как минимум, холодильник с отделением, в котором температура не превышает — 6 °C ;
Посуда, необходимая для приема пищи (« prise de répas ») ;
Кухонные принадлежности необходимые для приготовления пищи и столовые приборы (« ustensiles de cuisine ») ;
Стол и стулья ;
полки и прочая мебель для хранения вещей ;
осветительные приборы ;
предметы для уборки, соответствующие характеристикам жилья.

Что нужно знать :

Возможно также сдавать меблированное жилье в краткосрочную аренду – сезонную аренду (например, для туристов). Однако, в этом случае действуют иные правила.

В данной статье рассматриваются нормативные акты и вопросы налогообложения, применимые к аренде меблированного жилья с договором аренды. В этом случае арендатор делает ваше меблированное жилье своим основным местом жительства.

Более подробную информацию можно найти на сайте service-public.fr, а также обратиться за более подробной и индивидуальной юридической консультацией в офис нашей юридической фирмы SELARL « CABINET BRAHIN » по электронному адресу contact@brahin-avocats.com, и по телефонному номеру 04 93 83 08 76.

Аренда меблированного жилья: какие доходы необходимо декларировать?

Все доходы, полученные от аренды меблированного жилья, подлежат налогообложению и должны быть должным образом задекларированы в налоговую администрацию.

Однако, существуют и ситуации, в рамках которых доходы от аренды меблированного жилья не облагаются налогом. Для этого необходимо соблюсти и отвечать нескольким критериям :

Необходимо сдавать в аренду или субаренду часть своего основного жилья ;

Cдаваемые в аренду жилые помещения также являются для арендатора или для субарендатора меблированного жилья его основным местом жительства (или временным местом жительства, если речь идёт о сезонных наёмных работниках),

Стоимость аренды должна быть установлена в «разумных» пределах (« limites raisonnables »), оцениваемых на основе годового предельного значения за квадратный метр (« plafond annuel au mètre carré »), которое на момент 2024 года составило 206 EUR в год за кв. метр для аренды или субаренды в регионе ИЛЬ-ДЕ-ФРАНС и 152 EUR в год за кв. метр в остальных регионах ФРАНЦИИ.

Аренда меблированного жилья: как декларировать доходы?

Доходы, полученные от аренды меблированного жилья, подлежат обложению подоходным налогом в категории промышленных и коммерческих доходов (« bénéfices industriels et commerciaux » , « BIC »).

Доходы от аренды, полученные в 2024 году, следовало декларировать в апреле 2025 года при подаче годовой декларации о доходах.

Что нужно знать :

Если ваши годовые доходы от аренды составляют менее 23.000 EUR или составляют меньшую сумму в сравнении с общей суммой дохода налогового домохозяйства от иных источников, т. е. заработная плата, другие доходы BIC, занимающихся коммерческой, промышленной или ремесленной (« artisanale ») деятельностью, то вы считаетесь непрофессиональным арендодателем (« loueur non professionnel », « LMNP »). В противном случае вы считаетесь профессиональным арендодателем (« loueur professionnel », « LMP »).

Если ваши годовые доходы от аренды составляют менее 77.700 EUR без учёта НДС (« HT ») :

Вы подпадаете под налоговый режим т. н. « Micro BIC »

В таком случае следует указывать общую полную сумму доходов, полученных от сдачи в аренду меблированного жилья (арендная плата с учетом коммунальных расходов), в декларации о доп. доходах от независимой профессиональной деятельности № 2042 C-Pro.

Вы будете облагаться налогом согласно шкале подоходного налога после фиксированного налогового вычета (« abattement forfaitaire ») суммы в размере 50% с минимальной суммой вычета в 305 EUR, представляющей понесённые расходы.

Вы также можете выбрать режим т. н. реального налогообложения (« régime réel »)

В таком случае следует подать профессиональную декларацию 2031-SD (промышленные и коммерческие доходы) за каждый финансовый год в налоговую службу для предприятий (« service impôts des entreprises », « SIE »), в ведении которой вы находитесь. Вы можете дополнительно вычесть все свои расходы в одной декларации.

Кроме того, при подаче декларации о доходах необходимо указать сумму своей прибыли в дополнительной декларации о доходах 2042 C-Pro в соответствующем разделе.

Если ваши годовые доходы превышают 77 700 евро без НДС :

В данном случае Вы автоматически попадаете под режим реального налогообложения (« régime réel ») и должны ежегодно (за каждый финансовый год) подавать профессиональную декларацию 2031-SD (промышленные и коммерческие доходы) в налоговую службу для предприятий (« service impôts des entreprises », « SIE ») в ведении которой вы находитесь.

Вы также обязаны уплачивать:

налог на недвижимость (« taxe foncière »), как владелец арендуемого жилья ;

налог на недвижимость для предприятий (« cotisation foncière des entreprises », « CFE ») ;

и, при превышении суммы оборота в 152.500 EUR без учёта НДС, налог на добавленную стоимость предприятий (« cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises », « CVAE »).

Что нужно знать :

В течение первых пятнадцати (15) дней после начала вашей деятельности вы должны подать декларацию о создании предприятия или начале деятельности в электронном виде.

Это позволит вам:

получить номер SIRET ;

сообщить о существовании Вашей деятельности публичным органам власти ;

указать выбранный вами режим налогообложения.

Меблированная аренда : должны ли вы платить социальные взносы (« cotisations sociales ») ?

Годовой доход
в 2024 году с мебл. аренды

Менее 23.000 EUR

От 23.000 EUR до 77.700 EUR, превышающий доходы домохозяйства, облагаемые подоходным налогом
в других видах деятельности

Свыше 77.700 EUR, превышающий доходы домохозяйства, облагаемые подоходным налогом
в других видах деятельности

Применимый режим соц. взносов

Социальные взносы не уплачиваются, но следует указывать в декларации доходы с аренды, поскольку с них удерживается соц. взнос по общей ставке в 17,2%

Один из двух статусов по выбору субъекта налогообложения :

Микро-предприниматель (« micro-entrepreneur »)
Самозанятый работник (« travailleur indépendant »)

Присваивается статус самозанятого (« travailleur indépendant »)

Вы всегда можете обратиться за более подробной и индивидуальной юридической консультацией в офис нашей юридической фирмы SELARL « CABINET BRAHIN » по электронному адресу contact@brahin-avocats.com, и по телефонному номеру 04 93 83 08 76.

Yours sincerely / Искренне ваш

Cabinet Nicolas BRAHIN

Nicolas BRAHIN Avocat

Master’s Degree in Banking and Financial Law

Université Panthéon-Sorbonne

Cabinet BRAHIN Avocats

Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE

Mob: 00 33 6 63 51 47 70

Email : nicolas.brahin@brahin-avocats.com

ivan.krasnov@brahin-avocats.com

1, Rue Louis Gassin — 06300 NICE (FRANCE)

Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437

Юридические новости