Юридические новости

Путаница между страхованием жизни и страхованием на случай смерти встречается часто.

Тем не менее, это два очень разных типа договоров.

Каковы характеристики этих договоров?

Как и с какой целью их можно оформить? Объясняем.

Страхование жизни: каковы его характеристики?

Страхование жизни — это продукт среднесрочных или долгосрочных накоплений.

После открытия договора с помощью первоначального взноса вы можете производить дальнейшие взносы (также называемые премиями), регулярные или нет, без ограничения суммы.

При закрытии договора накопленный капитал или пожизненная рента выплачиваются назначенному(-ым) в договоре бенефициару(-ам) (вам или третьему лицу).

Страхование жизни также является интересной инвестицией в рамках подготовки вашего наследства.

Это вложение позволяет вам назначить одного или нескольких бенефициаров через бенефициарную оговорку.

Договоры, заключенные на имя супруга или партнера по PACS, некоторых некоммерческих ассоциаций или в пользу братьев и сестер, могут при определенных условиях освобождаться от налога на наследство.

В других случаях капитал может подлежать налогообложению в зависимости от:

• даты открытия договора,
• даты взносов,
• вашего возраста на момент взносов,
• и суммы капитала, выплаченного бенефициарам.

Каковы основные формы договоров страхования жизни?

При оформлении страхования жизни у вас есть выбор между двумя основными категориями договоров:

• Монофондовые договоры (еврофонды, « fonds en euros »),
• Мультифондовые договоры (паевые счета, « unités de compte »).

Еврофонды предлагают гарантию капитала, но ограниченную доходность.

Мультифондовые договоры обычно сочетают часть в еврофондах и часть в паевых счетах. Страхование жизни в паевых счетах сопряжено с большими рисками : у вас нет гарантии вернуть всю сумму ваших инвестиций.

Таким образом, возможны потери капитала в зависимости от ситуации на финансовых рынках.

Именно поэтому рекомендуется инвестировать на долгосрочную перспективу, чтобы сгладить колебания и оптимизировать потенциал доходности.

Инвестирование в паевые счета дает доступ к широкому спектру финансовых инструментов с разным уровнем волатильности.

Перед инвестированием важно определить ваш профиль риска, ваши имущественные цели и ваш инвестиционный горизонт с помощью вашего банковского консультанта или страховщика.

Паевые счета обычно инвестируются в доли OPCVM (организаций коллективного инвестирования в ценные бумаги), которые вкладываются в акции или облигации.

Вы также можете инвестировать в SCPI (инвестиционные товарищества недвижимости).

Страхование жизни: гибкие вложения

Одним из больших преимуществ страхования жизни является его гибкость.

Когда вы открываете договор, вы можете в любой момент произвести:

• частичные выкупы,
• или полный выкуп накопленного капитала.

Эта возможность обусловлена согласием бенефициара, если он принял свое назначение в договоре.

В этом случае он должен дать свое письменное согласие на любой выкуп.

Полный выкуп приводит к закрытию договора.

Также можно запросить аванс у вашего страховщика: это кредит под ваш договор.

В этом случае с вас будут взиматься проценты по ставке, предусмотренной договором.

Какое налогообложение применяется к страхованию жизни?

Страхование жизни привлекательно отчасти благодаря выгодному налогообложению. Только доходы (прирост капитала, « plus-values ») подлежат налогообложению при выкупах (частичных или полных), взносы никогда.

Налогообложение зависит:

• от даты взносов,
• и срока действия договора.

С 27 сентября 2017 года

Доходы от взносов, произведенных после этой даты, подлежат единому единовременному взносу (PFU) в размере 30%, если договору менее 8 лет.

После 8 лет

Вы пользуетесь ежегодной налоговой льготой в размере:

• 4 600 € для одного человека,
• 9 200 € для супружеской пары или пары, состоящей в PACS (совместное налогообложение).

Доходы сверх этой льготы облагаются налогом по ставке 24,7% (налог + социальные взносы), если взносы составляют менее 150 000 €.

Налогообложение доходов, выплаченных до 27 сентября 2017 года

Налогообложение доходов, выплаченных после 27 сентября 2017 года

К сведению: Порог в 150 000 € является совокупным для всех договоров.

Вы также можете выбрать налогообложение по прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц (IR), в этом случае эта опция применяется ко всем вашим доходам от капитала.

Возможные освобождения от налога

Вы можете быть освобождены от налога в случае:

• увольнения,
• судебного разбирательства о банкротстве (ликвидации),
• досрочного выхода на пенсию,
• установленной инвалидности (категория 2 или 3).

Договор должен быть закрыт не позднее 31 декабря следующего года.

Выплата в виде пожизненной ренты: какое налогообложение?

Страхование жизни позволяет вам преобразовать ваш капитал в пожизненную ренту, выплачиваемую до вашей смерти (ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода).

Это решение безотзывно : вы окончательно теряете право собственности на капитал.

Рента облагается налогом на доходы и социальными взносами.

Часть ренты подлежит налогообложению в зависимости от вашего возраста на момент первой выплаты:

Страхование на случай смерти: что это такое?

Страхование на случай смерти — это договор обеспечения.

Вы платите премии вашему страховщику, который обязуется выплатить капитал или ренту вашим бенефициарам в случае вашей смерти.

В отличие от страхования жизни, вы не можете быть бенефициаром сами.

При заключении договора обязательно назначение одного или нескольких бенефициаров.

Сумма капитала определяется при подписании договора.

Существует два типа страхования на случай смерти:

• временное (ограничено по времени),
• пожизненное (действует всю жизнь).

Страхование для защиты ваших близких

Страхование на случай смерти позволяет финансово защитить ваших близких в случае смерти или несчастного случая, приведшего к вашей инвалидности.

Некоторые договоры также предусматривают дополнительные гарантии:

• смерть в результате несчастного случая,
• полная и необратимая потеря самостоятельности,
• заболевание (если оно возникло после заключения договора),
• временная безработица.

Какова стоимость страхования на случай смерти?

Цена зависит от:

• выбранного договора,
• суммы застрахованного капитала,
• и вашей личной ситуации:
  • возраст на момент заключения договора,
  • образ жизни,
  • состояние здоровья.

Какое налогообложение применяется к индивидуальному страхованию на случай смерти?

Капитал, выплачиваемый бенефициарам, не входит в состав наследства и, следовательно, освобождается от налога на наследство, но:

• Взносы, уплаченные после 70 лет, включаются в наследство сверх совокупной льготы в 30 500 €.
• Если смерть наступает до 70 лет, взносы, уплаченные в последний год действия договора, облагаются:
  • 20% до 700 000 €,
  • 31,25% сверх этой суммы,
  • после применения льготы в 152 500 €.

Бенефициары-супруги или партнеры по PACS полностью освобождаются от налогообложения.

Nicolas BRAHIN

Avocat au Barreau de Nice

nicolas.brahin@brahin-avocats.com