Подоходный налог: все, что нужно знать о расчётной километражной шкале[1]

Вычет профессиональных расходов: как это работает?

Ежегодно при подаче налоговой декларации налогоплательщики пользуются правом на автоматический фиксированный налоговый вычет[2] в размере 10 % от своих доходов.

Цель вычета — покрыть некоторые из понесённых налогоплательщиком текущих расходов, в частности связанных с транспортом, питанием и т. д. Данный фиксированный вычет в размере 10 % автоматически предоставляется исходя из размера заработной платы. Таким образом, не требуется никаких специальных действий чтобы пользоваться этим вычетом.

Однако, если вы полагаете, что ваши профессиональные расходы, в частности связанные с перемещениями между домом и работой, были выше установленного размера вычета (10%), то вы можете произвести расчёт фактически понесённых расходов вручную.

Для такого расчёта следует использовать километражные тарифы, ежегодно публикуемые и обновляемые французскими налоговыми органами.

Какие перемещения учитываются и каким образом?

Расходы, связанные с перемещениями между домом и работой подлежат вычету, но только в пределах определенного установленного налоговыми органами километража.

Существует три варианта, применяемых в зависимости от расстояния до места работы:

Если вы проживаете в 40 километрах или менее от места работы (т. е. путь туда и обратно составляет менее или ровно 80 километров), то следует учитывать весь километраж при расчете своих транспортных расходов;

Если вы проживаете более чем в 40 километрах от места работы, то километраж, учитываемый в вашей налоговой декларации, должен быть ограничен 40 километрами;

Однако, полное расстояние может быть учтено, при наличии особых обстоятельств в обоснование такого учёта, которые могут быть связаны с занимаемой должностью или особыми семейными или социальными ситуациями. В таком случае к налоговой декларации необходимо дополнительно приложить объяснительное письмо с указанием причин принятия в расчёт полного расстояния перемещения.

Для более удобного расчёта вычета следует воспользоваться расчётной шкалой расходов за километр пробега автомобиля, его результат нужно указать в налоговой декларации.

Какая шкала расходов на километр пробега применяется к автомобилям?

Предлагаемая шкала рассчитана в зависимости от мощности автомобиля и количества пройденных километров. Она включает в себя амортизацию автомобиля, расходы на ремонт и техническое обслуживание, расходы на шины, топливо и страховые взносы.

Для электромобилей аренда аккумулятора и расходы, связанные с его зарядкой, учитываются в качестве расходов на топливо и, следовательно, уже включены в шкалу.

Расчётная километражная шкала, используемая при расчёте и декларировании фактических расходов по перемещению, не будет пересмотрена в 2025 году.

Расчётная километражная шкала, применяемая к автомобилям с двигателем внутреннего сгорания, а также с водородным и с гибридным двигателем
Налоговая мощность[3] (в CV[4])	Расстояние (d) до 5.000 км	Расстояние (d) от 5.001 до 20.000 км	Расстояние (d) свыше 20.000 км
3 CV и менее	d x 0,529	(d x 0,316) + 1 065	d x 0,370
4 CV	d x 0,606	(d x 0,340) + 1 330	d x 0,407
5 CV	d x 0,636	(d x 0,357) + 1 395	d x 0,427
6 CV	d x 0,665	(d x 0,374) + 1 457	d x 0,447
7 CV и более	d x 0,697	(d x 0,394) + 1 515	d x 0,470

Соответственно, если пройденное расстояние в счёт профессиональных перемещений на автомобиле с двигателем внутреннего возгорания с силой в 6 CV равно 4.000 км, то расчёт понесённых расходов производится следующим образом: 4.000 км x 0,665 = 2.660 EUR.

Важно также знать следующее

Возможно таже включить проценты по кредиту в случае покупки транспортного средства в рассрочку пропорционально профессиональному использованию, дорожным сборам и расходам на парковку по месту работы (гараж, паркомат и т.д.). Но, необходимо сохранить связанные подтверждающие документы поскольку налоговая администрация может проверить ваши декларации и, в частности, уточнить счета за техническое обслуживание и ремонт автомобиля, в которых указан пробег. Использование километражной шкалы не освобождает вас от предоставления подтверждающих документов.

С 2021 года сумма транспортных расходов также увеличена на 20% для электромобилей

Расчётная километражная шкала, применяемая к 100% электромобилям
Налоговая мощность (в CV)	Расстояние (d) до 5.000 км	Расстояние (d) от 5.001 до 20.000 км	Расстояние (d) свыше 20.000 км
3 CV и менее	d × 0,635	(d x 0,316) + 1 065	(d × 0,379) + 1278
4 CV	d × 0,727	(d x 0,340) + 1 330	(d × 0,408) + 1596
5 CV	d × 0,763	(d x 0,357) + 1 395	(d × 0,428) + 1674
6 CV	d × 0,798	(d x 0,374) + 1 457	(d × 0,449) + 1748
7 CV и более	d × 0,836	(d x 0,394) + 1 515	(d × 0,473) + 1818

Yours sincerely / Искренне ваш

Cabinet Nicolas BRAHIN

Nicolas BRAHIN Avocat

Master’s Degree in Banking and Financial Law

Université Panthéon-Sorbonne

Cabinet BRAHIN Avocats

Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE

Mob: 00 33 6 63 51 47 70

Email : nicolas.brahin@brahin-avocats.com

ivan.krasnov@brahin-avocats.com

1, Rue Louis Gassin — 06300 NICE (FRANCE)

Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437

www.brahin-avocats.com

[1] Фр. « barème kilométrique » ;

[2] Фр. « déduction forfataire ».

[3] Фр. « puissance administrative » ;

[4] Фр. « cheval fiscal » (CV), Ру. « налоговые лошадиные силы » (л.с.).

Юридические новости