У договоров страхования жизни и капитализации много общего, но они не менее различны. У каждого свои особенности. Итак, какой из этих двух безопасных вариантов выбрать для инвестирования ваших денег и организации передачи ваших активов?
Договор страхования жизни и договор капитализации имеют много общего настолько, что их часто путают! Эти два контракта действуют схожим образом для увеличения сбережений в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Моносопровождающее страхование жизни (выраженное в евро) или Мультисопровождающее (сберегательный счет, позволяющий вкладывать средства в различные виды финансовой поддержки) – это договоры, обеспечивающие большую гибкость своего использования. Вкладчик может производить как в одном, так и в другом случае бесплатные или запрограммированные платежи в зависимости от развития своего финансового положения. В любой момент он может вернуть часть своих инвестиций (частичное погашение) или даже все (полное погашение).
Различные способы передачи
Если страхование жизни часто используется с целью передачи капитала, договор капитализации также имеет преимущества в этой области. В случае смерти застрахованного лица возмещение по страхованию жизни передается, лицу, указанному в пункте о выгодоприобретателе. Эта передача происходит вне наследства с выгодным налогообложением (см. Таблицу 2 ниже). Этот пункт может оставаться секретным, если это выбор застрахованного лица.
Если договор капитализации не предоставляет каких-либо особых налоговых преимуществ в случае смерти (он рассматривается как другие наследственные активы), то, тем не менее, он остается очень полезным для передачи части вашего наследия в течение вашей жизни. Действительно, лицо, подписавшее контракт, может передать подлинным актом во время подписи или впоследствии, полное владение или владение без права собственности своим контрактом. В последнем случае это позволяет ему продолжать получать в течение всей жизни доход, эквивалентный оценке по контракту.
Таблица № 1: Налогообложение выкупа по договорам страхования жизни и капитализации (за исключением взносов на социальное страхование)
| Дата выплаты | Продолжительность контракта | ||
| До 4 лет | От 4 до 8 лет | После 8 лет | |
| Премии выплачены и не погашены ДО 27 сентября 2017 г. | Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 35% | Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 15% | Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 7,5% |
| Премии выплачены и не погашены ПОСЛЕ 27 сентября 2017 г. | PFU2 со ставкой в 12,8% или подоходный налог3 | Если общая сумма страховых взносов, уплаченных по всем контрактам подписчика, не превышает 150 000 евро:
|
|
Если общая сумма взносов, уплаченных по всем контрактам подписчика, превышает 150 000 евро:
|
|||
(1) PFL (фр. prélèvement forfaitaire libératoire) – Вариант налогообложения, который налогоплательщик может выбрать вместо подоходного налога по прогрессивной шкале, который он должен на доход от своих инвестиций.
(2) PFU (фр. Prélèvement forfaitaire unique) – Единый налоговый сбор с фиксированной ставкой, который предусматривает, что налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Франции и получающие доход от капитала, облагаются налогом по единой ставке 30%.
(3) Кроме того, при подаче декларации о доходах в год после погашения, но не позднее истечения срока подачи декларации, можно прямо и безоговорочно выбрать налогообложение по прогрессивной шкале подоходного налога всех доходов, чистой прибыли, прибыли, прироста капитала и долговых свидетельств, подпадающих под действие PFU.
Таблица № 2: Налогообложение в случае смерти по договору страхования жизни
| Дата подписания контракта, либо дата выплаты | Оплаченные взносы | |
| До 13 октября 1998 | После 13 октября 1998 | |
| До 20 ноября 1991г. | Нет налогообложения | Статья 990 I налогового кодекса: (независимо от возраста застрахованного лица при уплате страховых взносов)
Услуга, после снижения на 152.500 евро для бенефициара, подвергается налогообложению по ставке 20% до 700.000 евро и 31,25%, если сумма превышает 700.000 евро. |
| После 20 ноября 1991г. + взносы выплаченные до 70-летия застрахованного лица | Нет налогообложения | |
| После 20 ноября 1991г. + взносы выплаченные после 70-летия застрахованного лица | Статья 757 налогового кодекса: налог на наследство с фракции страховых взносов, превышающих 30.500 евро | |
Оставшийся в живых супруг, партнер PACS, братья или сестры при определенных условиях, а также организации, признанные общественно полезными в соответствии со статьей 795 налогового кодекса, освобождаются от уплаты налогов.
Nicolas BRAHIN
Avocat au barreau de NICE
1, Rue Louis Gassin
06300 NICE (FRANCE)
