Предельная ставка, средняя ставка, ставка налога у источника… У каждой из них свой метод расчета и свои проценты. Что нужно знать, чтобы разобраться в тонкостях?
В этом году в налоговых уведомлениях, которые налогоплательщики получат с 24 июля по 30 августа, появятся две новые ставки: предельная ставка и средняя ставка налога.
Если вы добавите персонифицированную или индивидуальную ставку удерживаемого налога, вы можете остаться в проигрыше. Каждая из этих ставок имеет свое назначение, которое вам необходимо знать.
Предельная ставка
Эта ставка, также известная как предельная ставка, соответствует самой высокой ставке прогрессивной шкалы налогообложения, которой облагается чистый налогооблагаемый доход налогоплательщика (0%, 11%, 30%, 41% или 45%).
Так, например, предельная ставка для одинокого человека с чистым налогооблагаемым доходом в размере 40 000 евро составляет 30%.
Знание этой ставки означает, что, если вы получите дополнительно 1000 евро чистого налогооблагаемого дохода, вы заплатите на 300 евро больше налога (1000 евро * 30%).
И наоборот, если вы вычтете 1000 евро из расходов (платеж в пенсионный накопительный план, алименты и т. д.), вы заплатите на 300 евро меньше.
Средняя ставка
Согласно информации, предоставленной Министерством финансов, Данная ставка получается путем деления суммы налога, подлежащего уплате, после вычета налоговых кредитов и сокращений, на чистый налогооблагаемый доход.
Таким образом, это реальная ставка, по которой облагается доход, с учетом прогрессивности шкалы.
Это ставка, которая наилучшим образом отражает налоговое бремя налогоплательщика. Эта ставка обязательно ниже предельной ставки, а также может быть ниже ставки до налогообложения, которая не учитывает налоговые кредиты и льготы.
После вычета этих налоговых льгот средняя ставка может быть сведена к нулю. Таким образом, средняя налоговая ставка для одинокого человека с предельной ставкой 30% может варьироваться от 0% до 21,8%.
Ставка персонифицированного налога у источника
Используется для расчета вычета из заработной платы и пенсий или рассрочки по выплате доходов от собственности, удерживаемых с банковских счетов налогоплательщиков. Она является результатом соотношения между валовым налогом (до вычета налоговых скидок и кредитов) и налогооблагаемым доходом.
Ставка PAS (эта ставка рассчитывается как разница между налогом, подлежащим уплате домохозяйством, и налогом, уплаченным супругом с более низким доходом), которая применяется к доходам с января 2023 года по август 2023 года, была рассчитана из доходов, полученных в 2021 году, которые были декларированы в 2022 году, и налога, подлежащего уплате в 2022 году.
В настоящее время подается декларация о подоходном налоге за 2022 год, поэтому ставка PAS будет обновлена. Эта новая ставка будет применяться с сентября 2023 года по август 2024 года. Новая ставка сообщается в конце процесса подачи налоговой декларации налогоплательщикам, которые заполняют свои налоговые обязательства онлайн.
Таким образом, ставка PAS, применяемая к доходам с 2023 года, рассчитывается за первые восемь месяцев года по доходам с 2021 года, а за последние четыре месяца — по доходам с 2022 года.
Налогоплательщикам, чьи доходы или расходы изменились в 2023 году, в принципе, придется ждать до сентября 2024 года, чтобы ставка PAS была учтена. Чтобы скорректировать ее быстрее.
Они могут запросить модуль прямо сейчас, из своего личного пространства на сайте impots gouv.fr.
Это возможно без каких-либо условий, если они хотят пересмотреть его в сторону увеличения.
Если они хотят уменьшить свою ставку, то им достаточно, чтобы с этого года новая ставка была более чем на 5% (вместо 10% до этого) ниже, чем ставка, которую они должны были бы платить, если бы модуляция не была произведена. Эта новая ставка PAS будет применяться в течение трех месяцев.
Индивидуализированная ставка
Налоговые органы рассчитывают ставку PAS (ставка подлежащим уплате домохозяйством, и налогом, уплаченным супругом с более низким доходом) для каждого налогового домохозяйства, принимая во внимание все доходы супружеских пар.
Супруги и партнеры по гражданскому союзу, которые облагаются налогом совместно, по умолчанию получают одинаковую ставку, даже если между ними существует значительная разница в доходах.
Однако каждый волен выбрать индивидуальную ставку из своего личного пространства. В этом случае тот, кто получает более высокий доход, будет облагаться более высокой ставкой налога на свою зарплату или пенсию, в то время как тот, кто получает более низкий доход, будет иметь более низкую ставку налога.
Изменяется только распределение общего налога между ними. В общей сложности пара не платит больше налогов (см. ниже).
Выбор этой индивидуализированной ставки, чаще всего является благоприятным для супруга или партнера, получающего более низкий доход, осуществляется крайне редко. Налоговые органы зарегистрировали только 527077 заявлений в 2022 году.
Но ситуация должна измениться, поскольку 6 марта 2023 года Элизабет Борн объявила, что по умолчанию индивидуализированная ставка будет применяться с 2025 года. В то же время депутат от партии «Ренессанс» Мари-Пьер Риксен внесла законопроект, направленный на укрепление налогового и наследственного равенства между мужчинами и женщинами, и также предсказывающий, что индивидуализированная ставка будет применяться по умолчанию для доходов, полученных с 1 января 2024 года.
