Юридические новости

Возможность удержания налога у источника (« prélèvement à la source ») вступило в силу в 2019 году. Как учитываются налоговые льготы (« réduction d’impôt ») и налоговые кредиты (« crédits d’impôt ») ? В каких случаях возвращается часть налога (« acompte ») ? Мы сможем всё вам объяснить ниже.

Налоговый кредит и налоговые льготы: о чем идет речь?

Налоговый кредит (« crédits d’impôt ») — это сумма, вычитаемая из вашего подоходного налога. Соответственно, если налоговый кредит превышает сумму налога, то остаток (или вся сумма, если вы не облагаетесь налогом) подлежит возмещению Генеральным управлением государственных финансов Франции (« Direction générale des Finances publiques », DGFiP).

Налоговая льгота (« réduction d’impôt ») также является суммой, вычитаемой из подоходного налога. Однако, в отличие от налогового кредита, если налоговая льгота превышает сумму причитающегося налога, или если вы не облагаетесь налогом, возврат не производится.

Не следует путать с налоговыми вычетами (« déductions fiscales »), такими как алименты: в данном случае уплаченная сумма вычитается напрямую из налогооблагаемого дохода.

С введением удержания налога у источника дохода, налоговые льготы и кредиты по-прежнему учитываются при расчете подоходного налога исходя из расходов, указанных в годовой налоговой декларации о доходах, и выплачиваются с задержкой в один год. Таким образом, в 2025 году домохозяйства получат свои налоговые льготы и кредиты за расходы, понесенные в 2023 году и заявленные и задекларированные весной 2024 года.

Выплата налоговых льгот и кредитов: что такое возвратная часть (« acompte ») в размере 60 % для некоторых периодически повторяющихся налоговых кредитов и льгот?

15 января прошедшего года бенефициарам определенных налоговых льгот и скидок была выплачена возвратная часть (также « аванс ») в размере 60 % посредством банковского перевода, сумма была рассчитана на основе налоговых данных предыдущего года.

Налогоплательщики, банковские реквизиты которых не известны налоговой администрации, получают возвратную часть в виде чека, отправленного почтой.

Выплата возвратной части (аванса) касается определенных налоговых льгот и кредитов, как:

• • налоговые льготы в пользу инвестиций в недвижимость в целях сдачи в аренду (Pinel, Duflot, Scellier, Censi—Bouvard, Loc’Avantages),
• • налоговые льготы при пожертвовании организациям общественного интереса ;
• • налоговый кредит на профсоюзные взносы (« cotisations syndicales »).

Весной 2025 года, в рамках декларации о доходах и расходах, фактически понесенных в 2024 году, будет рассчитываться окончательная сумма налоговых льгот и кредитов, на которые имеет право налогоплательщик, и летом 2025 года будет произведена корректировка с учетом суммы возвратной части, выплаченной в январе 2025 года (остаток 40 %).

Вы впервые решили воспользоваться данным налоговым преимуществом? В таком случае вы не сможете получить возвратную часть в январе 2025 года, но сможете получить в полном объёме ваши налоговые льготы и налоговые кредиты летом 2025 года.

Выплата налоговых льгот и кредитов: какие налоговые льготы и кредиты не подпадают под возвратную часть в размере 60 %?

Некоторые налоговые кредиты и льготы, такие как налоговая льгота, связанная с подпиской на капитал малого или среднего предприятия, не дают права на получение возвратной части (аванса), но подлежат полному возмещению летом 2025 года, уже после подачи налоговой декларации.

Выплата налоговых льгот и кредитов: что такое немедленный аванс (« avance immédiate ») по налоговому кредиту?

С января 2022 года, если вы используете услугами домашних работников, вы можете воспользоваться немедленным авансом по налоговому кредиту.

Таким образом, благодаря этому немедленному авансу по налоговому кредиту, он может быть немедленно вычтен из причитающихся сумм, что позволяет оплачивать только 50 % сумм причитающихся к уплате (заработная плата и социальные отчисления).

Эта услуга позволяет домохозяйствам, в пределах годового лимита расходов в 12.000 EUR (увеличенного до 20.000 EUR в случае, если кто-либо из членов налогового домохозяйства является обладателем карты инвалида или карты мобильности с пометкой «инвалидность»), немедленно воспользоваться налоговым кредитом, чтобы избежать задержки выплаты в несколько месяцев. Эта услуга бесплатна и доступна по простой подписке (« adhésion »).

В основном она касается:

• • частных лиц, которые декларируют своих работников через службу «Cesu +» (активировав услугу «Cesu Avance Immédiate») ;
• • частных лиц, которые обращаются к уполномоченным организациям, предоставляющим услуги по уходу за людьми на дому.

Yours sincerely / Искренне ваш

Cabinet Nicolas BRAHIN

Nicolas BRAHIN Avocat

Master’s Degree in Banking and Financial Law

Université Panthéon-Sorbonne

Cabinet BRAHIN Avocats

Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE

Mob: 00 33 6 63 51 47 70

Email :  nicolas.brahin@brahin-avocats.com

ivan.krasnov@brahin-avocats.com

1, Rue Louis Gassin — 06300 NICE (FRANCE)

Tel :   +33 493 830 876      /    Fax : +33 493 181 437

www.brahin-avocats.com