Udlejer du et møbleret hus eller en møbleret lejlighed på lang sigt? Dine indtægter fra denne aktivitet er skattepligtige og skal opgives. Indkomstopgørelse, beskatningsordning, sociale bidrag… Her er, hvad du skal vide for at overholde reglerne.
Hvad ændrer sig i 2025 ?
Finansloven for 2025 reformerer udlejning af møblerede boliger til ikke-erhvervsmæssige formål (LMNP) til det faktiske system. Når ejendommen sælges, og den har været genstand for afskrivninger, der kan fratrækkes de skattepligtige lejeindtægter, indgår disse nu igen i beregningen af gevinsten ved salget.
Følgende er undtaget fra denne skatteændring: studenterboliger, seniorboliger og boliger for handicappede.
Ejere er fortsat underlagt kapitalgevinster på fast ejendom for privatpersoner og vil altid være fritaget for skat på kapitalgevinster ved salg efter 22 års ejerskab af deres bolig og for sociale bidrag efter 30 år.
Møbleret udlejning: hvad taler vi om?
Man taler om »møbleret udlejning«, når man stiller en anstændig bolig til rådighed, der er udstyret med møbler »i tilstrækkelig mængde og kvalitet til at give lejeren mulighed for at sove, spise og leve på en måde, der er passende i forhold til de daglige behov«, i henhold til artikel 25-4 i lov nr. 89-462 af 6. juli 1989.
For at kunne betegnes som sådan skal boligen som minimum indeholde et bestemt antal møbler. Listen er fastsat ved dekret:
- Sengetøj, herunder dyne eller tæppe,
- Mørklægningsanordning til vinduer i rum, der skal bruges som soveværelse (persienner eller gardiner),
- Kogeplader,
- Ovn eller mikrobølgeovn
- Køleskab og fryser eller mindst et køleskab med et rum, hvor temperaturen kan holdes på
– 6 °C eller derunder
- Service til måltider
- Køkkenredskaber
- Bord og stole
- Opbevaringshylder
- Belysning,
- Rengøringsudstyr, der er tilpasset boligforholdene.
Værd at vide
Det er også muligt at udleje din møblerede bolig på kort sigt som en sæsonudlejning (f.eks. som turistbolig). I så fald gælder andre regler. Denne artikel beskriver de regler og skatteregler, der gælder for udlejning af møblerede boliger med lejekontrakt. I dette tilfælde gør lejeren din bolig til sin primære bopæl. Find mere information på service-public.fr
Møbleret udlejning: hvilke indtægter skal du opgive?
Alle indtægter, du får fra udlejning af en møbleret bolig, er skattepligtige og skal opgives til skattemyndighederne.
Der findes dog en situation, hvor indtægter fra udlejning af møblerede boliger ikke er skattepligtige. Der skal opfyldes flere kriterier:
- Du skal udleje eller fremleje en del af din hovedbolig.
- Det eller de udlejede rum udgør for lejeren eller fremlejeren med møbler sin hovedbolig (eller sin midlertidige bolig, hvis han er sæsonarbejder).
- Lejeprisen skal fastsættes inden for »rimelige« grænser, der vurderes på grundlag af et årligt loft pr. kvadratmeter, som for 2024 er på 206 € pr. år pr. kvadratmeter for udlejninger eller fremlejer i Île-de-France og 152 € pr. år pr. kvadratmeter i andre regioner.
Møbleret udlejning: hvordan angiver du dine indtægter?
Indtægter fra udlejning af møblerede boliger er indkomstskattepligtige i kategorien industri- og handelsindtægter (BIC).
Indtægter fra udlejning i 2024 skal du angive i april 2025 i forbindelse med din årlige selvangivelse.
For at hjælpe dig med din selvangivelse kan du læse brochuren om skat 2025.
Værd at vide
Hvis dine årlige lejeindtægter er under 23.000 € eller er lavere end det samlede beløb for andre indtægter fra den skattepligtige husstands erhvervsaktiviteter (lønninger, andre BIC-indtægter fra personer, der udøver en kommerciel, industriel eller håndværksmæssig aktivitet), betragtes du som en ikke-professionel udlejer (LMNP).
I modsat fald betragtes du som en professionel udlejer (LMP). Du kan finde mere information om dette emne på service-public.fr.
Hvis dine årlige indtægter er mindre end 77.700 € ekskl. moms.
- Du er omfattet af mikro-BIC-skatteregimet
Du angiver det samlede beløb, du har modtaget for udlejning af møblerede boliger (leje inklusive udgifter) på selvangivelsen for supplerende indtægter fra selvstændige erhverv nr. 2042 C-Pro. Du beskattes efter indkomstskatteskalaen efter et fast fradrag på 50 % med et minimum på 305 € til dækning af udgifter.
- Du kan også vælge den faktiske ordning
Du skal for hvert regnskabsår indsende en erhvervsopgørelse 2031-SD (industrielle og kommercielle overskud) til den skattemyndighed for virksomheder (SIE), som du hører under. Du kan trække alle dine udgifter fra på samme opgørelse.
Desuden skal du, når du indgiver din selvangivelse, angive størrelsen af din fortjeneste på din supplerende selvangivelse 2042 C-Pro i det relevante afsnit.
Hvis din årlige indtægt overstiger 77.700 € ekskl. moms
Du er automatisk omfattet af den faktiske ordning. Du skal for hvert regnskabsår indsende en erhvervsopgørelse 2031-SD (industrielle og kommercielle overskud) til den skattemyndighed for virksomheder (SIE), som du hører under.
Desuden skal du ved indgivelsen af selvangivelsen angive størrelsen af din fortjeneste i den supplerende selvangivelse 2042 C-Pro i det relevante afsnit.
Du skal også betale:
- Ejendomsskat, som ejer af den bolig, du udlejer,
- Ejendomsskat for virksomheder (CFE),
- Og over et bestemt beløb (omsætning ekskl. moms over 152.500 €) af bidraget til virksomhedernes merværdi (CVAE).
Værd at vide
Inden for de første femten dage efter opstart af din virksomhed skal du indsende en elektronisk erklæring om oprettelse af virksomhed eller opstart af virksomhed via virksomhedskontoret.
Dette giver dig mulighed for at:
- Få et SIRET-nummer,
- Gøre opmærksom på eksistensen af denne virksomhed,
- Angive det skattesystem, du har valgt.
Møbleret udlejning: skal du betale sociale bidrag?
| Årlige indtægter i 2024 | Under 23 000 € | Mellem 23.000 € og 77.700 € og overstiger indkomsten for den skattepligtige husstand i de øvrige kategorier af erhvervsindkomst. | Supérieures à 77 700 € et excèdent les revenus du foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu dans les autres catégories de revenus d’activité |
|
Socialsikringsordning |
Der er ingen sociale bidrag, men du skal angive disse indtægter i din årlige selvangivelse, og dine indtægter bliver automatisk pålagt sociale bidrag med en samlet sats på 17,2 %. | Du kan vælge mellem to sociale status:
Mikroiværksætter Selvstændig |
Status som selvstændig erhvervsdrivende |
Med venlig hilsen / Kind regards
Cabinet Nicolas BRAHIN
Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE
Camilla Nissen MICHELIS
Assistante – Traductrice
1, Rue Louis Gassin – 06300 NICE (FRANCE)
Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437
