Siden 1. september 2025 er den individualiserede sats blevet standard for ægtepar og registrerede partnere, der beskattes samlet.
Detaljerne findes i artiklen.
Hvilke indtægter er omfattet af kildeskatten?
Kildeskatten (PAS) vedrører næsten alle indkomster, der er omfattet af indkomstskat, men med to forskellige opkrævningsmetoder.
Indkomster med direkte opkrævning af en tredjepart
Opkræves direkte af den betalende institution (arbejdsgiver, pensionskasse, France Travail osv.):
- lønninger og gager,
- alderspensioner,
- livsvarige pensioner uden modydelse (f.eks. pension, som en forælder giver til et barn),
- erstatningsindkomster (dagpenge, sygedagpenge osv.).
Eksempel
Hvis du modtager 2.000 euro netto i skattepligtig indkomst om måneden fra din arbejdsgiver, trækker denne direkte skatten fra din lønseddel.
Indtægter med forskud, der opkræves af skattemyndighederne
For visse indtægter er der ingen mellemled, der opkræver skatten. I dette tilfælde opkræver skattemyndighederne et månedligt eller kvartalsvist forskud på din bankkonto for følgende indtægter:
- indtægter fra selvstændige (frie erhverv, handlende, håndværkere, landmænd osv.),
- indkomst fra fast ejendom (modtaget leje),
- livrente mod betaling,
- visse former for underholdsbidrag,
- visse specifikke indkomster for ledere (se artikel 62 i den generelle skattelovgivning).
Særlige tilfælde
- Indtægter fra udenlandske kilder, der er skattepligtige i Frankrig.
- Visse lønindtægter udbetalt af en arbejdsgiver i Den Europæiske Union eller i et land, der har indgået en skatteaftale med Frankrig.
Hvordan fastsættes min skatteprocent?
Skatteprocenten beregnes hvert år i september på baggrund af din selvangivelse fra foråret. Den tager højde for din indkomst og husstandens sammensætning, men ikke for skattefradrag/skattekreditter.
Eksempel
Rokhaya angiver en løn på 36.000 euro i maj 2025. I september anvender skattemyndighederne en personlig sats på 7,5 % på hende. Fra oktober videregives denne sats automatisk til hendes arbejdsgiver.
Hvordan beregnes det beløb, der opkræves hver måned?
Det opkrævede beløb svarer til den skattepligtige indkomst for måneden ganget med den sats, der gælder for din situation:
- for en lønmodtager: skattepligtig nettoindkomst = samlet nettoindkomst – særlige fradrag (mere information),
- for en selvstændig eller en udlejer: forskuddet beregnes på baggrund af den anslåede skattepligtige indkomst for det aktuelle år og justeres automatisk, hvis din indkomst ændrer sig.
Eksempel
Lønmodtager: Julie modtager 2.500 euro i skattepligtig nettoindkomst om måneden, og hendes personlige sats er 7,5 %. Månedligt opkrævet beløb = 2.500 × 7,5 % = 187,50 euro.
Selvstændig: Marc, håndværker, forventer en årlig indkomst på 36.000 euro. Skattemyndighederne opkræver en månedlig forskudsbetaling på 225 euro (7,5 %), der justeres automatisk, hvis hans indkomst ændrer sig.
Værd at vide
PAS tilpasses automatisk til ændringer i indkomst, men skattefradrag og -nedsættelser reguleres det følgende år.
Kan jeg tilpasse min sats, hvis min situation ændrer sig (indkomst, civilstand)?
Ja. Du kan ansøge om en opjustering eller nedjustering, hvis din indkomst ændrer sig, eller hvis din familiesituation ændrer sig (ægteskab, fødsel, skilsmisse osv.). Ansøgningen indgives i dit personlige område og træder i kraft inden for få måneder.
Eksempel
Jean mister sit job i marts. Hans indkomst falder til det halve. Han anmelder denne ændring og får en ny nedsat sats i maj, hvilket sænker hans bidrag fra juni.
Er bidraget automatisk, hvis jeg ikke ændrer noget?
Ja. Hvis du ikke foretager dig noget, gælder den sats, der beregnes i september, som standard. Du kan dog vælge ikke at videregive din personlige sats til din arbejdsgiver.
I så fald anvender arbejdsgiveren en neutral sats, der udelukkende beregnes på baggrund af din indkomst og uden hensyntagen til din familiesituation.
Hvad sker der, hvis jeg er i et parforhold (gift eller registreret partner)?
Siden 1. september 2025 er den individuelle sats blevet standard for ægtepar eller par i registreret partnerskab, der beskattes samlet.
Hver ægtefælle har sin egen sats, der beregnes ud fra deres respektive indkomst, men den samlede skattebyrde for husstanden forbliver uændret.
Eksempel
Julia og Albert, et barnløst par, tjener henholdsvis 1.600 og 3.500 euro om måneden. Det giver en skattepligtig nettoindkomst for husstanden efter fradrag på 10 % på 55.080 euro om året og en skat på 3.574 euro.
I øjeblikket gælder husstandssatsen, dvs. 5,8 %, både for Julias og Alberts indkomst. På lønsedlen vil Julia have en månedlig kildeskat på 93 euro og Albert på 203 euro.
Med den individualiserede sats, der tager højde for hver persons indkomst, vil den sats, der anvendes på Julias lønseddel, være 0,4 %, svarende til 6 euro i kildeskat pr. måned, og 8,3 % for Albert, svarende til 290 euro i månedlig skat, for et uændret samlet skattebeløb (296 euro opkrævet hver måned for de to medlemmer af skattehusholdningen).
Med venlig hilsen
Cabinet Nicolas BRAHIN
Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE
Camilla Nissen MICHELIS
Assistante – Traductrice
1, Rue Louis Gassin – 06300 NICE (FRANCE)
Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437
Camilla.nissen.michelis@brahin-avocats.com
