Forvirring mellem livsforsikring og dødsforsikring er almindelig. Alligevel drejer det sig om to meget forskellige kontrakttyper. Hvad karakteriserer disse kontrakter?
Hvordan og med hvilket formål kan du tegne dem? Forklaring.
Livsforsikring: hvilke kendetegn har den?
Livsforsikring er et opsparingsprodukt på mellemlang til lang sigt.
Efter at kontrakten er åbnet ved en indledende indbetaling, kan du foretage indbetalinger (også kaldet præmier), regelmæssige eller ej, uden beløbsgrænse.
Når kontrakten afsluttes, modtager begunstigede (dig eller en tredjeperson udpeget i kontrakten) den akkumulerede kapital eller en livsvarig rente.
Livsforsikring er også en interessant investering i forbindelse med forberedelsen af din arv. Denne investering giver dig mulighed for at udpege én eller flere begunstigede via begunstigelsesklausulen.
Kontrakter tegnet i ægtefællens navn eller partneren i et registreret partnerskab (Pacs), visse non-profit organisationer og til fordel for brødre og søstre er under visse betingelser fritaget for arveafgift.
I andre situationer kan kapitalen være skattepligtig afhængigt af:
- datoen for kontraktens åbning,
- datoen for indbetalingerne,
- din alder ved indbetalingerne,
- beløbet af kapitalen udbetalt til begunstigede.
Hvad er de vigtigste typer af livsforsikringskontrakter?
Når du tegner en livsforsikring, har du valget mellem to hovedtyper af kontrakter:
- mono-aktiverede kontrakter, også kaldet eurofonde,
- kontrakter med flere aktiver, også kaldet investeringsenheds-kontrakter (unit-linked).
Indbetalinger foretaget i en eurofond er garanteret, mod at afkastet er begrænset.
Flere-aktivers kontrakter omfatter normalt en del eurofonde og investeringsenheder. Unit-linked livsforsikring er mere risikabel end eurofonde.
Vær opmærksom: du har ingen garanti for at få hele din indsats tilbage, hvis du investerer i investeringsenheder.
Du kan lide kapitaltab afhængig af finansmarkedernes udvikling. Af denne grund anbefales det at investere over længere tid for at udjævne markedssvingninger og optimere gevinstpotentialet.
Ved investering i investeringsenheder får du adgang til et bredt valg af investeringsinstrumenter med varierende volatilitet.
Derfor er det vigtigt, inden du investerer i investeringsenheder, at fastlægge din risikoprofil med din bankrådgiver eller forsikringsselskab, dine formue-mål og din investeringshorisont.
Fondene med investeringsenheder investeres normalt i andele af OPCVM’er (fælles investeringsinstrumenter i værdipapirer) som investerer i aktier eller obligationer. Dine indbetalinger kan også investeres i ejendomsfonde gennem et ejendomsinvesteringsselskab (SCPI).
Livsforsikring: en fleksibel investering
Livsforsikring skiller sig ud ved sin fleksibilitet.
Når du tegner en livsforsikringskontrakt, har du frihed til at foretage delvise indløsningsanmodninger eller fuldstændig indløsning af din akkumulerede kapital når som helst du ønsker.
Denne mulighed er betinget af: at kontraktens begunstigede (som kan være en anden person end den der har åbnet kontrakten) giver accept af denne udbetaling. Han/hun skal give sin skriftlige accept, såfremt vedkommende har accepteret sin udpegning som begunstiget i henhold til den foreskrevne procedure.
En fuldstændig indløsning fører til kontraktens afslutning. Det er også muligt at anmode dit forsikringsselskab om et forskud (avance). Dette forskud er et lån ydet af dit forsikringsselskab. Du skal betale renter af dette forskud til den sats, der er fastsat i kontrakten.
Hvad er skattemæssige regler for livsforsikring?
Livsforsikringens tiltrækningskraft hviler delvist på dens skattefordele. Kun gevinster er skattepligtige, når du foretager en udbetaling (også kaldet indløsning), uanset om den er delvis eller total.
Skattelovgivningen for livsforsikring afhænger af flere faktorer:
- datoen for præmieindbetalingen,
- og kontraktens varighed.
Siden 27. september 2017 er gevinster af præmier indbetalt efter denne dato underlagt prélèvement forfaitaire unique (PFU) på 30 %, hvis kontrakten er under otte år.
Efter otte år nyder du godt af en årlig skattefritagelse (“abattement”) på 4.600 € (9.200 € for et ægtepar eller par i registreret partnerskab, der indgiver fælles skat) og en skattesats på 24,7 % på gevinsterne (indkomstskat og sociale afgifter), hvis præmierne indbetalt er mindre end 150.000 €.
Skat på gevinster før 27. september 2017
For præmier indbetalt (betalinger) før 27. september 2017, er dine gevinster underlagt enten:
- den progressive skala for indkomstskat ved behandling af din selvangivelse,
- eller, ved valg, en prélèvement forfaitaire libératoire (PFL).
De er også underlagt sociale bidrag med satsen 17,2 %.
| Kontraktens alder | Beskatning |
| Mellem 0 og 4 år | Indkomstskat i henhold til skalaen eller PFL med sats 35 % + sociale bidrag på 17,2 % |
| Mellem 4 og 8 år | Indkomstskat eller PFL med sats 15 % + sociale bidrag 17,2 % |
| Over 8 år | Indkomstskat eller PFL med sats 7,5 % + sociale bidrag 17,2 % |
Skat på gevinster efter 27. september 2017
For præmier indbetalt efter 27. september 2017, er dine gevinster underlagt en prélèvement forfaitaire hvis sats varierer afhængig af investeringsvarigheden og beløbet af præmier indbetalt i kontrakten.
| Kontraktens alder | Beskatning |
| 0–8 år | Prélèvement forfaitaire unique (PFU)* 30 % ( = ikke-libererende prélèvement forfaitaire på 12,8 % + sociale bidrag 17,2 %) |
| Over 8 år med præmier under 150.000 €** | Ikke-libererende prélèvement forfaitaire på 7,5 % + sociale bidrag 17,2 % |
| Over 8 år med præmier over 150.000 €** | PFU* på 30 % ( = ikke-libererende prélèvement forfaitaire på 12,8 % + sociale bidrag 17,2 %)
|
* PFU eller “flat tax” består af en fast sats på 12,8 % for indkomst og 17,2 % i sociale afgifter.
** Grænsen på 150.000 euro gælder samlet for alle dine livsforsikringskontrakter.
Som skattemyndighederne præciserer: når beløbet af præmier indbetalt på tværs af alle kontrakter, som den forsikrede ejer, overstiger 150.000 €, er kun den del af gevinsten der svarer til præmier indbetalt op til 150.000 € skattepligtig med 7,5 %.
Efter ønske kan du blive beskattet efter den progressive skala for indkomstskat ved behandling af din selvangivelse. Aktivering af denne mulighed gælder da alle dine formueindtægter.
At vide
Personer hvis référence fiscale (skattemæssige indkomstreferencer) for året N-2 er under 25.000 € (eller 50.000 € for skatteydere med fælles beskatning) kan anmode om at blive fritaget for den ikke-libererende prélèvement forfaitaire (12,8 % eller 7,5 %).
Efter otte år nyder du godt af en årlig skattelettelse på 4.600 € (9.200 € for ægtepar eller partnerpar i Pacs, fælles skat) på dine gevinster ved indløsninger. Det vil sige, at inden for denne grænse er gevinsterne ikke underlagt indkomstskat.
I hvilke situationer kan du blive fritaget for skat?
Du kan være undtaget fra indkomstskat ved en udbetaling eller ved kontraktens afslutning i følgende situationer:
- afskedigelse,
- konkurs (likvidation),
- tidlig pensionering,
- erkendt invaliditet i kategori 2 eller 3.
Du skal være kontraktens tegningsmand, eller ægtefælle/partner i Pacs til tegningsmanden.
Desuden skal kontrakten være afsluttet senest inden udgangen af år N+1.
Udbetaling som livsvarig rente: hvordan beskattes det?
Livsforsikringen giver dig mulighed for at omdanne din kapital til livsvarig rente. Dit forsikringsselskab garanterer dig udbetaling af en rente (månedlig, kvartalsvis eller halvårlig) indtil din død.
Denne mulighed er irreversibel. Du mister definitivt kontrollen over den kapital, der er akkumuleret i din livsforsikringskontrakt. Derfor kan du ikke overføre din livsforsikring ved din død.
Renten afhænger af to faktorer:
- størrelsen af kontraktens kapital,
- din alder på det tidspunkt, hvor du begynder at modtage renten.
Renten er skattepligtig (indkomstskat og sociale afgifter).
Den skattepligtige del af renten afhænger af din alder ved første udbetaling af renten og er fast:
- 70 % af renteudbetalingen er skattepligtigt, hvis du er under 50 år,
- 50 % hvis du er mellem 50 og 59 år,
- 40 % hvis du er mellem 60 og 69 år,
- 30 % hvis du er over 69 år.
Dødsforsikring: hvad drejer det sig om?
Dødsforsikring er en prævidens-/beskyttelseskontrakt. Du betaler præmier til forsikringsselskabet, som til gengæld udbetaler en kapital eller rente til dine begunstigede ved din død.
I modsætning til livsforsikring kan du ikke være begunstiget selv. Du skal obligatorisk udpege én eller flere personer som begunstigede ved kontraktens underskrivelse. Ligeledes fastlægges kapitalbeløbet ved kontraktens åbning.
Der findes to typer:
- midlertidig dødsforsikring: kontrakten er tegnet for en defineret periode,
- og livslang dødsforsikring: denne kontrakt er tegnet for ubestemt tid.
En forsikring for at beskytte dine nærmeste
Dødsforsikring er et værktøj til at beskytte dine nærmeste økonomisk mod livets uforudsigeligheder, særligt hvis du dør eller bliver offer for en ulykke, der gør dig invalideret.
Afhængig af kontrakten kan der være yderligere dækninger for følgende situationer:
- dødsfald ved ulykke,
- total og irreversibel tab af selvhjulpenhed,
- sygdom (under betingelse af at den erklæres efter kontraktens åbning),
- midlertidig arbejdsløshed.
Hvad koster dødsforsikring?
Prisen for dødsforsikring varierer efter kontrakten og kapitalbeløbet, som skal udbetales til begunstigede.
Præmiens størrelse afhænger også af din personlige situation:
- din alder ved kontraktens start,
- din livsstil,
- din helbredstilstand.
Hvilken skat gælder for kapitalen fra individuel dødsforsikring?
Det beløb, der udbetales til de udpegede begunstigede, indgår ikke i boet og er derfor ikke underlagt arveafgift.
Men denne fritagelse er betinget:
Præmier betalt efter dine 70 år bliver medtaget i arven og skattepligtige sammen med resten af din formue, med en fradragsgrænse på 30.500 € for alle præmier betalt.
Hvis du dør før du fylder 70 år, er kun den præmie, der er betalt det sidste år af kontrakten, skattepligtig med sats på 20 %, med et fradrag på 152.500 €. Over 700.000 € er satsen 31,25 %.
Præmierne for dødsforsikringen er fuldt skattefri når den udpegede begunstigede er ægtefælle eller partner i et registreret partnerskab (Pacs) til afdøde.
Med venlig hilsen / Kind regards
Cabinet Nicolas BRAHIN
Advokatfirma i NICE, Lawyers in NIC
Camilla Nissen MICHELIS
Assistante – Traductrice
1, Rue Louis Gassin – 06300 NICE (FRANCE)
Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437
