MØBLERET LANGTIDSUDLEJNING: Hvilken indkomst skal du opgive?
Udlejer du et møbleret hus eller en lejlighed på langtidsbasis? Din indkomst fra denne aktivitet er skattepligtig og skal opgives. Indkomstangivelse, skattesystem, sociale bidrag … Her er, hvad du skal vide for at have styr på det.
Hvad ændrer sig i 2025?
Finansloven for 2025 reformerer det reelle skattesystem for ikke-professionel møbleret udlejning (LMNP). Når ejendommen videresælges, vil eventuelle bogførte afskrivninger, der kan trækkes fra den skattepligtige lejeindtægt, nu blive lagt tilbage ved beregningen af kapitalgevinsten ved salget.
Især følgende ejendomme er udelukket fra denne skatteændring: studieboliger, ældreboliger og boliger for handicappede.
Ejerne vil fortsat være underlagt den kapitalvindingsskat, der gælder for privatpersoner, og vil fortsat være fritaget for kapitalvindingsskat efter 22 års ejerskab af deres ejendom og for socialsikringsbidrag efter 30 år.
Møbleret udlejning: Hvad taler vi om?
Møbleret udlejning« henviser til en bolig, der er forsynet med en anstændig standard af møbler ›i tilstrækkeligt antal og kvalitet til at gøre det muligt for lejeren at sove, spise og bo der på en måde, der opfylder kravene i hverdagen‹, i henhold til artikel 25-4 i lov nr. 89-462 af 6. juli 1989.
For at kvalificere sig som sådan skal boligen indeholde mindst et vist antal møbler. Listen er fastsat ved dekret:
– sengetøj, herunder dyne eller tæppe,
– persienner eller gardiner i rum, der er beregnet til at blive brugt som soveværelser,
– kogeplader,
– ovn eller mikrobølgeovn,
– køleskab og fryser, eller i det mindste et køleskab med et rum, hvor temperaturen er -6°C eller lavere,
– service til måltider,
– køkkenredskaber,
– bord og stole,
– opbevaringshylder,
– lysarmaturer,
– rengøringsudstyr tilpasset hjemmets karakteristika.
Godt at vide
Du kan også udleje din møblerede bolig i en kort periode som en del af en sæsonbestemt udlejningsordning (f.eks. møblerede turistboliger). I dette tilfælde er reglerne anderledes. Denne artikel beskriver de regler og den beskatning, der gælder for møbleret udlejning med en lejekontrakt. I dette tilfælde gør lejeren din ejendom til sin hovedbolig. For mere information, besøg service-public.fr
Møbleret udlejning: Hvilken indkomst skal opgives?
Alle indtægter fra udlejning af møbleret bolig er skattepligtige og skal opgives til skattemyndighederne.
Der er dog en situation, hvor indkomst fra møbleret udlejning ikke er skattepligtig. En række kriterier skal være opfyldt:
– du skal udleje eller fremleje en del af din hovedbolig,
– det eller de værelser, der udlejes, udgør lejerens eller fremlejerens hovedbolig (eller deres midlertidige bolig, hvis de er sæsonarbejdere),
– Lejeprisen skal fastsættes inden for »rimelige« grænser baseret på et årligt loft pr. kvadratmeter, som for 2024 er 206 euro pr. år pr. kvadratmeter for udlejning eller fremleje i Île-de-France-regionen og 152 euro pr. år pr. kvadratmeter i andre regioner.
Møbleret udlejningsejendom: Hvordan opgiver du din indkomst?
Den indkomst, du får fra udlejning af møbleret bolig, er indkomstskattepligtig i kategorien industriel og kommerciel fortjeneste (BIC).
Du skal angive alle lejeindtægter modtaget i 2024 i april 2025, når du indsender din årlige selvangivelse.
For at hjælpe dig med din selvangivelse, se skattebrochuren for 2025.
Nyttig information
Hvis din årlige lejeindtægt er mindre end 23.000 euro eller er mindre end det samlede beløb for din skattehusstands andre indtægter (løn, anden BIC-indkomst fra kommercielle, industrielle eller håndværksmæssige aktiviteter), anses du for at være en ikke-professionel udlejer (LMNP). Hvis dette ikke er tilfældet, anses du for at være en professionel udlejer (LMP). Du kan finde flere oplysninger om dette emne på webstedet service-public.fr.
Hvis din årlige indkomst er mindre end 77.700 euro ekskl. moms
– Du er omfattet af mikro-BIC-skatteordningen
Du indberetter det samlede beløb, du har modtaget fra møbleret udlejning (inklusive leje og afgifter), på din supplerende selvangivelse for selvstændige erhvervsdrivende (nr. 2042 C-Pro). Du vil blive beskattet efter indkomstskattesatsen efter et fast fradrag på 50 % med et minimum på 305 € til dækning af udgifter.
– Du kan også vælge det faktiske skattesystem
For hvert af dine regnskabsår skal du indsende en 2031-SD-selvangivelse (industrielt og kommercielt overskud) til dit lokale erhvervsskattekontor. Du kan trække alle dine udgifter fra på den samme selvangivelse. Når du indgiver din selvangivelse, skal du desuden angive størrelsen af dit overskud på din supplerende selvangivelse 2042 C-Pro i det relevante afsnit.
Hvis din årlige omsætning overstiger 77.700 euro ekskl. moms
Du er automatisk underlagt den faktiske skatteordning. For hvert af dine regnskabsår skal du indsende en 2031-SD-selvangivelse (industrielt og kommercielt overskud) til dit lokale erhvervsskattekontor.
Når du indsender din selvangivelse, skal du desuden angive størrelsen af dit overskud på din supplerende selvangivelse 2042 C-Pro i det relevante afsnit.
Du er også ansvarlig for :
– ejendomsskat som ejer af den ejendom, du lejer,
– ejendomsskat for virksomheder (cotisation foncière des entreprises – CFE),
– og over et vist beløb (salg over 152.500 euro ekskl. moms), moms for virksomheder (CVAE).
Nyttige oplysninger
Inden for de første 14 dage efter, at du har startet din virksomhed, skal du indsende en erklæring om oprettelse eller opstart af virksomhed elektronisk via erhvervsformalitetskontoret.
Dette vil gøre det muligt for dig at :
– få et SIRET-nummer
– offentliggøre din virksomheds eksistens,
– angive den skatteordning, du har valgt.
Møbleret udlejning: Skal man betale socialsikringsbidrag?
| Årlig omsætning i 2024 | Mindre end 23.000 € | Mellem 23.000 € og 77.700 € og overstiger indkomsten for den skattepligtige husstand, der er underlagt indkomstskat i de andre kategorier af erhvervsindkomst | Mere end 77.700 € og overstiger indkomsten for den skattepligtige husstand, der er underlagt indkomstskat i de andre kategorier af erhvervsindkomst |
| Bidrag til social sikring | Ingen socialsikringsbidrag, men du opgiver denne indkomst som en del af din årlige selvangivelse, og din indkomst er automatisk underlagt socialsikringsfradrag med en samlet sats på 17,2 %. | Du kan vælge mellem to typer virksomhedsstatus :
-mikro-iværksætter -selvstændig arbejdstager |
Status som selvstændig erhvervsdrivende |
Med venlig hilsen / Kind regards
Cabinet Nicolas BRAHIN
Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE
Camilla Nissen MICHELIS
Assistante – Traductrice
1, Rue Louis Gassin – 06300 NICE (FRANCE)
Tel : +33 493 830 876 / Fax : +33 493 181 437
